設立集團公司應當重點關注涉稅問題

2022-11-24 22:37:41 字數 2030 閱讀 7558

著公司規模的不斷壯大和競爭的加劇,進行集團化資產重組越來越被公司決策者重視,進行集團化重組自然會給企業帶來許多益處:提高規模效益、優化公司運營模式、健全法人治理結構、優化會計報表、提高企業整體再融資能力等等,並且集團內部通過**等安排可以合理節稅。目前,因為稅務問題而出現問題的公司比較多,不僅使公司的形象大打折扣,而且其造成的經濟損失也是非常巨大的,一但公司被認定為偷稅,除被限期補稅,還需承擔罰金和滯納金。

一、明確集團公司的稅務戰略

集團公司重組中應當合理架構集團下屬公司的稅務流程,主要關注以下三點:第

一、降低納稅風險;特別是集團公司內部有上下游關係的公司,應當制定合理的內部交易**,防止**異常被稅務機關認定為關聯交易;第

二、合法節稅;特別應當避免集團內部相互提供勞務或產品時容易出現的重複繳納流轉稅的情況;第

三、提高效率,避免過於複雜的稅務流程,容易造成額外增加人力成本,並出現錯誤。

二、提前設計稅收籌劃方案

實踐證明,無論事前、事中、事後的稅收籌劃,都應是超前的。首先要從時間上考慮稅收籌劃的超前性,儘快地進行前期調查和方案設計。主動性的事前設計稅收籌劃方案,具有較強的現實意義。因此,建議提前安排整體稅收籌劃事宜。其理由有以下幾點:

1、公司即將組建企業集團。財稅工作是企業集團發展戰略的重要組成部分,而面臨著一系列地問題需要解決。

2、新《企業所得稅法》及其實施細則正式實施,需要密切關注和研判與之相配套的稅收新政,並儘早制定相應的對策。在政策調整之際,我們需要認真研究新稅法所體現的政策導向,及時調整投資行為。

3、充分利用有利的稅收政策,特別是稅收優惠政策。如投資的稅收優惠,應予以密切關注。

4、稅收籌劃是納稅人的一項基本權利。稅收籌劃的實質就是減輕納稅人的負擔。納稅人通過稅收籌劃可以減少納稅錯誤,用足用活稅收優惠政策,靈活地把握和運用稅收政策差異,用最小的代價獲取最佳的、合理的籌劃方案,並取得可觀的節稅效益和合法受益。

5、前期性的涉稅準備工作量大事雜。包括收集稅收政策法規、制定方案、人員組成、雙方配合、事前調查研究、同稅務機關溝通等。

三、及早預見財稅政策法規調整方向

成功的籌劃,需要在現有法規限制的範圍內尋找籌劃空間。比如,要為企業籌劃一個年終紅利分配方案,就應該用現代企業產權制度的理念,確定分配關係,適當考慮員工勞動分紅,尤其要考慮人力資本的收益問題。如果囿於現行《公司法》規定的“誰投資誰受益,不出資不受益”分配理念的限制,只考慮股東利益,不考慮人力資本收益,這樣的分配方案不是最優的。稅收籌劃要及早預見法規調整方向,根本原因在於現實經濟的活躍性、超前性與法律穩定性、滯後性的矛盾。稅收籌劃的超前性,決定了稅收籌劃的高風險性。在實際工作中,我們必須把握程式上的合法性,最大限度地降低操作風險。

四、提前運用法律規範管理制度

在中國企業的管理中,存在各種各樣的情感色彩,企業成為員工情感交流的重要場所,隨之產生了友情化的企業管理模式。這種模式迫使稅收籌劃過多考慮當事人的情感理念,而忽視引入法制化的制度理念。正確的做法是把二者結合起來,在處理涉稅訴訟、行政複議事項時,既要充分考慮雙方當事人的情感理念,又要按法律程式辦事。商討問題時提前考慮法律規範,然後再考慮情感因素,這樣便於溝通,促成雙方妥協;在程式上提前考慮法律因素,以防範風險。

五、具體運作上要有預見性

運作上超前,要求稅收籌劃在實際工作中,妥善處理“情、理、法”的關係,擺脫固有理念的約束,用新的“情、理、法”理念認識問題,處理問題,解決問題。

實現產權清晰是企業改革的一個老問題,所以在處理產權問題時,操作上必須有預見性,而從產權清晰標準來看,要預見到民營企業的產權在現實中保護不夠充分。

面對這種情況,對民營企業進行稅收籌劃時,既要從“情”和“理”上考慮,對民營企業中存在的一些制度特別是產權制度予以理解,更要從法律要求的角度,對民營企業的“土製度”採取一些補救措施,以防範涉稅風險,為企業解決實際困難。

綜上可知,集團公司的設立條件比較嚴格,程式比較複雜,需要注意許多問題特別是涉稅問題。因此,集團公司最好設定稅務總監職位,或是聘請註冊稅務師做稅務顧問,對日常涉稅事項進行規範的、有效的、合法的處理。