稅收籌劃八大方法總結

2022-11-24 22:37:39 字數 1915 閱讀 1707

一、稅收籌劃的目標

(一)實現涉稅零風險

1.實現涉稅零風險可以避免發生不必要的經濟損失;

2.實現涉稅零風險可以避免發生不必要的名譽損失。

3.實現涉稅零風險,不僅可以減少不必要的經濟和名譽上的損失,而且還可以使企業賬目更加清楚,使得管理更加有條不紊,更利於企業的健康發展,更利於企業的生產經營活動。

(二)減輕稅收負擔

(三)獲取資金時間價值

(四)提高自身經濟效益

(五)維護主體合法權益

二、稅收籌劃的主要方法

1.注重稅收籌劃方案的綜合性

首先,稅收籌劃的目標由企業財務管理的目標——企業價值最大化所決定。企業稅收籌劃應著眼於企業整體稅基的降低和平衡企業各企業間稅負,而不是個別企業個別稅種稅負的減少。由於各稅種的稅基相互關聯和各企業間業績考核的緣故,各稅種間具有此消彼長的關係,某種個稅稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴張;加上企業各企業間又不願放棄已得的利益,如處理不當,很容易產生內耗,多生出沒必要的成本。因而稅收籌劃既要考慮某一稅種的節稅利益和多稅種之間的利益抵消因素,也要考慮平衡企業各企業間稅負。其次,稅收利益雖然是企業的一項重要的經濟利益,但不是企業的全部經濟利益,例如某一專案投資稅收的減少並不等於企業整體利益的增加。如果由多種方案可供選擇,最優的方案應是整體利益最大的方案,而非稅負最輕的方案。因此,企業開展稅收籌劃應綜合考慮,全面權衡,不能為籌劃而籌劃。

2.堅持成本效益原則

企業在實施某一項籌劃方案時,必須遵循成本效益原則,才能保證稅收籌劃目標的實現。任何一項籌劃方案的實施,納稅人在獲取部分稅收利益的同時,必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本,只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下,且當稅收籌劃成本小於所得的收益時,該項稅收籌劃方案才是合理的和可行的。企業進行稅收籌劃,不能僅盯住個別稅種的稅負高低,要著眼於整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果,優化選擇的標準不是稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下,企業整體利益最大。另外,在選擇稅收籌劃方案時,不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上,而應考慮服從企業的長期發展戰略,選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。

3.搞好企業與稅收管理者的關係

同稅收管理者搞好關係對於納稅人有特別的意義,這種意義在於稅收管理者在執法中有“自由裁量權”即在稅法規定尚無力顧及的地方、在稅法規定偏於原則性的領域、在稅法規定有一定彈性幅度的區間和在特定的場合下稅收管理者有其特定的管理威嚴,企業謀求這種威嚴為我所用。此外,稅收管理者每每在制定一些具體的稅收管理制度、辦法、措施時,進行廣泛的調查研究,徵求多方面的意見和建議,特別向有影響力的企業“討教”。適時提出對稅收管理者有建設性的建議會增強徵納雙方的好感,從而使企業在競爭中獲得優勢。或者主動出擊,由於企業是在當地具有影響力的組織,具有一定的經濟功能和社會職能,企業的興衰對當地產生一定影響,特別是高科技產業和關係國計民生的企業(如電力企業,通訊企業、交通企業、生物製藥企),利用自己的優勢培訓當地****,使其遊說**制定有利於企業的政策。這樣可以贏得當地**的好感,又可使自己的技術得到廣泛應用同時很快的開啟市場。

結論:

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