增值稅稅率你只知道17 ?那考試可就危險了

2022-11-24 22:02:13 字數 2158 閱讀 2058

增值稅稅率是多少?提到這個問題,大家想到的一般都是17%,但是考試恰恰考的都是你們不熟悉的複習盲點啊少年!

13%的稅率包含哪些稅目你都造嗎?11%又適用於哪些情況呢?如果這些你都模稜兩可的話,抓緊來看今天的帖子吧~

17%

1.銷售或者進口貨物,除稅法規定適用13%稅率或者零稅率的外,稅率為17%;

2.提供加工、修理修配勞務,稅率為17%;

3.提供有形動產租賃服務,稅率為17%。

13%

銷售或者進口下列貨物,適用13%稅率:

1.糧食、食用植物油;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;

3.圖書、報紙、雜誌;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.農產品(各種植物、動物的“初級”產品);

6.音像製品;

7.電子出版物;

8.二甲醚;

9.食用鹽。

11%

1.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務;

2.銷售不動產;

3.轉讓土地使用權。

6%

1.銷售增值電信服務、金融服務、現代服務(租賃服務除外)、生活服務;

2.銷售無形資產(轉讓土地使用權除外)。

零稅率

1.納稅人出口貨物,適用增值稅零稅率,但***另有規定的除外。

【豆哥提醒】

零稅率和我們說的免稅可是不一樣的哦~

我們以貨物為例,出口貨物免稅僅指在出口環節不徵收增值稅;

但是零稅率是指對出口貨物除了在出口環節不徵增值稅外,還要對該產品在出口前已經繳納的增值稅進行退稅,使該出口產品在出口時完全不含增值稅稅款,從而以無稅產品進入國際市場。

寶寶們要注意區分清楚哦~

2.中華人民共和國境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產,適用增值稅零稅率:

【豆哥提醒】

(1)納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。(2017年新增)

(2)納稅人發生適用零稅率的應稅行為,應當按期向主管稅務機關申報辦理退(免)稅,具體辦法由財政部和國家稅務總局制定。(2017年新增)

牛刀小試

1.(單選)某書店是增值稅一般納稅人,2016年4月銷售圖書取得含稅銷售額6.78萬元。根據增值稅法律制度的規定,該書店此項業務的增值稅銷項稅額為(   )萬元。

a,0.78     b,0.99      c,1.15      d,0.88

2.(多選)根據“營改增”制度的相關規定,一般納稅人提供的下列服務中,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(   )。

a,倉儲服務

b,港口碼頭服務

c,裝卸搬運服務

d,公共交通運輸服務

3.(多選)根據增值稅法律制度的規定,下列關於出口退(免)稅政策的表述中,正確的有(   )。

a,生產企業出口自產貨物適用免抵退稅辦法

b,適用增值稅免稅政策的出口貨物,其進項稅額不得抵扣和退稅

c,出口企業應將不同退稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的不予退免稅

d,在徵、退稅率不一致的情況下,需要計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額,並將其從當期進項稅額中轉出

公佈答案

1.a  一般納稅人銷售或者進口圖書,按低稅率13%計徵增值稅,該書店此項業務的增值稅銷項稅額=6.78÷(1+13%)×13%=0.78(萬元)。故選a。

2.acd  一般納稅人提供的公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務等可以選擇適用簡易計稅方法計稅。故選acd。

3.abd  出口企業應將不同退稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的,一律從低適用退稅率計算退免稅。故選abd。

稅率部分的內容需要大家認真掌握,計算題絕對會涉及,大家在記憶這部分內容時,重點關注非17%稅率的稅目,這也是非計算型選擇題的考點所在!看完帖子趁熱打鐵做題啦~