扣繳義務人個稅申報疑點資料自查整改操作辦法

2022-11-24 21:11:59 字數 3044 閱讀 4108

尊敬的扣繳義務人:

為提升申報資料質量,切實保障2020年綜合所得個人所得稅彙算清繳順利進行,近期自然人稅收管理系統扣繳客戶端進行了升級,更方便扣繳義務人自行在客戶端進行錯誤更正。部分無法在客戶端辦理的業務,也可到辦稅服務廳進行辦理。下面針對幾種常見申報錯誤問題,提供了相應的更正辦法,以供辦稅人員參考。

一、更正的整體原則

(一)可在當前屬期進行微調

如果往期申報資料有誤且差異較小的,納稅年度內,可以在當前屬期進行適當調整並重新累算;如果差異較大,或納稅人對往期納稅記錄準確性要求較高,必須更正往期申報資料。

(二)逐月更正

任何一次更正時,從錯誤的第一個月份開始更正,後面每個月都要更正。如果後面暑期的資料無誤,也要執行一遍稅款計算、傳送申報、獲取反饋,以保證累計資料正確。(如果不逐月更正,會導致本期申報失敗。)

客戶端更正方法:將首頁的月份調成需要更正的屬期,在“申報表報送”頁面選擇“更正申報”,在“收入及減除填寫”介面選擇“填寫”,更正後選擇“稅款計算”、“重新算稅”,最後在“申報表報送”介面點選“傳送申報”、“獲取反饋”。

當需要刪除某人申報記錄時,先選中此人申報資訊,在“更多操作”中選擇“刪除”。

(三)大廳更正情形

若要更正的屬期已在大廳更正過,或客戶端沒有該屬期申報資料,或要在某個屬期新增當時的漏報人員,必須在大廳更正。

(四)補退稅

補繳稅款和滯納金均可在客戶端實現,涉及多繳退稅的,需在大廳逐月辦理。

(五)從未任職員工/離職員工處理方法

從未任職過的員工,必須轉為非正常,離職日期寫任職日期的當天,且不能有申報收入記錄。已離職的員工,離職時間如實填寫,離職後不能有申報收入記錄(補發工資情況除外)。

(六)並檔

當人員資訊採集既存在正確檔案也存在錯誤檔案時,才需要並檔。需大廳先並檔,客戶端再並檔。客戶端並檔方式:更多操作-特殊情形處理

-人員並檔。

二、八類疑點資料的整改辦法

(一)身份驗證不通過

1、客戶端上有此人:

①能直接在客戶端修改的,直接改正,驗證通過(無需並檔)。

②不能直接修改的,姓名錯誤需在大廳做關鍵資訊變更、客戶端做姓名更新(更多操作-

特殊情形處理

-姓名更新);身份證號錯誤,先在客戶端採集正確的人員資訊,再到大廳做並檔、客戶端選擇正確的檔案資訊做並檔。

特殊情形處理

-人員資訊新增)。

④身份資訊無誤,驗證不通過:大廳做關鍵資訊變更,重新儲存後,在客戶端做驗證狀態更新(更多操作-

身份驗證狀態更新)。

2、客戶端無此人(取消隱藏非正常人員後,依然沒有此人):

①能獲取到其正確資訊:客戶端重新採集,任職時間和離職時間要和之前真實採集的保持一致,驗證通過後,大廳做並檔、客戶端做並檔,再轉為非正常。

②不能獲取其正確資訊,則無法核實。

(二)異議申訴

疑點說明:納稅人對自己的任職受僱資訊提出異議申訴。

關注客戶端右上角,“訊息中心”是否有風險提示,若有,結合實際情況進行反饋和更正。確認仍然在職的,如實反饋;已離職或從未在職,從未在職月份起逐月刪除此人申報資訊,並如實填寫離職日期、轉為非正常、報送。

(三)年齡疑點

疑點說明:65歲或

16歲以下的員工,因為該年齡區間納稅人從事工作的可能性小,存在虛假申報的風險。

結合金三系統內提取的疑點人員名單,逐人、逐期核實。對仍然在職的,如實申報;從未在職或已離職,從未在職月份起逐月刪除此人申報資訊,如實轉非正常。

(四)工資薪金收入疑點

疑點說明:工資薪金所得收入額正好為3500或

5000

元,且除基本減除費用外沒有任何扣除專案(三險一金、專項附加扣除),存在虛假申報的風險。

結合金三系統內提取的疑點人員名單,逐人、逐期核實。對疑點不屬實的,繼續如實申報;對疑點屬實的,逐月更正申報表。

(五)勞務報酬、稿酬、特許權使用費稅額為0

疑點說明:勞務報酬(一般、其他)、稿酬、特許權使用費所得本期收入≤800

元或勞務報酬(保險營銷員、**經紀人)本期收入≤

8333.61

元,導致稅額為

0;或填寫了扣除專案導致稅額為0。

結合金三系統內提取的疑點人員名單,逐人、逐期核實。對疑點不屬實的,繼續如實申報;對疑點屬實的,逐月更正申報表。

(六)累計預扣法出現中斷

1、收入中斷

整改方法:

①確認客戶端-

系統設定

-申報管理

-綜合所得算稅

-②若中間未申報的月份恰好是此人離職時間,後來又重新任職,此種收入不累計是正常現象,只要保證該員工重新任職時,狀態轉為正常,任職時間按最新時間填寫。

③若中間未申報的月份該員工發放收入但漏報,需要補此人申報、逐月更正。

2、費用中斷

中斷原因:此人的人員資訊採集有誤,需檢查人員型別、任職時間、離職時間等資訊是否有誤。

整改方法:

①人員型別:不能選“其他”。

,因此任職時間要如實填寫。

(七)身份驗證不通過,仍有綜合所得

結合金三系統內提取的人員名單,先解決驗證不通過問題(問題一),再判斷是否應該申報綜合所得。如果不應該申報,逐月更正申報表。

(八)申訴已處理仍有綜合所得

結合金三系統內提取的人員名單,判斷此人在哪些月份應當申報,哪些月份不應當申報,從未在職月份起逐月刪除此人申報資訊,如實轉為非正常。

以上疑點問題為此次資料清理工作中的重點專案,其他如有不實申報或錯誤申報的情況,請結合實際一併進行更正。附件為國家稅務總局下發的《扣繳單位申報資料自查修正操作指引》,請按照指引中的說明並結合上述整改辦法,準確、規範地辦理更正申報等事項。

2019年11月

13日