我一不小心認證了一張作廢發票

2022-01-04 12:23:32 字數 1524 閱讀 5550

問題:你好,我11月份收到一張發票,然後我就掃描認證了,12月2日我正常申報了這筆進項稅,昨天稅務局通知我這張發票作廢了,讓我做進項稅額轉出,我都沒明白怎麼回事,打**問銷售方才知道他們不小心在系統把發票作廢了。

11月增值稅已經申報了,現在我應該怎麼做呢?

答:你好,你這種情況,對方應該是11月開具的發票,紙質發票交給了你,你也通過了掃描認證,但是發票開具當月,銷售方完全是可以在稅控系統作廢電子資料的。

為什麼對方作廢的發票,你還可以認證呢?這裡我們要知道認證的概念。

認證就是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列的資料進行識別和確認。簡單的說就是將抵扣聯上的密文解密,和票面上的明文資料進行匹配,相符就是認證相符,有一項或者多項不符就是認證不符。

所以,不管銷售方是否作廢,購買方都能認證,因為認證就是一個密文解碼,能和發票明文資料匹配就能認證相符。

雖然,銷售方當月可以作廢電子資料,但是很明顯,銷售方的作廢行為是不合規的,因為我們知道,當月作廢當月發票需要聯次均收齊符合作廢條件「銷售退回、開票有誤」才能作廢。

銷售方的作廢行為後面也經查實是不小心的行為,這個也情有可原,有時候新人操作不當完全可能發生誤作廢的情況。但是,哪怕是這樣,也會給購買方造成困擾。

認證相符的發票在後期稽核系統的比對核查過程中就會出現異常。這時候購買方主管局通知你進行進項轉出的處理。

隨著勾選平臺的建立,abcm級別都是取消認證,也就是說都可以不用掃描認證,而採用勾選確認方式進行選擇用於申報抵扣的增值稅發票資訊。

銷售方的開票資訊會及時同步到發票資料庫,當然作廢資訊也會同步上傳,這種情況下,購買方其實理論上是無法勾選到一張作廢發票的,這樣基本就能避免銷售方作廢後,購買方還能勾選確認抵扣的情況發生。

你的這種情況需要的做的就是申請修改11月申報表,進行進項稅轉出申報處理。同時讓銷售方重新開具發票給你,你接收發票後按照正常程式重新抵扣即可。

賬務處理方面,由於已經過了11月賬期,11月賬務可以不做反結賬處理,在12月進行調整即可,即在12月做進項轉出分錄。

借:費用/成本科目

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

新取得發票在12月抵扣後,再做一筆進項稅進去。

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:費用/成本科目

這樣就保證了進項稅科目和申報表一致,至於申報和賬務中進項稅轉出的月度差屬於正常調賬差異,備註備查即可。

建議儘量使用勾選進行發票的確認抵扣,不要再使用掃描認證方式。

當然,雖然勾選系統能避免作廢發票勾選的情況,但是也沒法避免勾選後銷售方作廢的情況發生。

勾選後對方也可能作廢,但是這個時候發票狀態也會異常,所以如果採取勾選方式,小編建議在取得發票次月初進行勾選,這樣就基本能避免對方違規作廢給自己帶來的不必要的麻煩。

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