最基礎的5個會計問題

2021-05-09 10:30:07 字數 1257 閱讀 9157

1、發票開票額大於核定定額如何繳稅?

一、根據《國家稅務總局關於加強稅務機關代********管理問題的通知》(國稅函〔2004〕1404號)規定:“四、對實行定期定額徵收方法的納稅人正常申報時,按以下方法進行清算:

(一)每月開票金額大於應徵增值稅稅額的,以開票金額數為依據徵收稅款,並作為下一年度核定定期定額的依據。

(二)每月開票金額小於應徵增值稅稅額的,按應徵增值稅稅額數徵收稅款。”

二、根據《個體工商戶稅收定期定額徵收管理辦法》(國家稅務總局令第16號)第十三條規定:“定期定額戶發生下列情形,應當向稅務機關辦理相關納稅事宜:(一)定額與發票開具金額或稅控收款機記錄資料比對後,超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款;

2、增值稅進項稅額是否有留抵期限?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國***令2008年第538號)第四條規定:“除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。因此,對於留抵稅額的抵扣並無時間上的限制。

3、購方發生申請紅字通知單業務,申報時應如何處理?

根據總局對紅字通知單業務的相關要求,當納稅人發生紅字通知單業務時,應在當期申報時做進項轉出,並將該數字填寫到《增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)》中附表二第20行。

4、企業當年實際發生費用,未能及時取得該費用的有效憑證,是否可以在企業所得稅稅前扣除?

根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定:“六、關於企業提供有效憑證時間問題

企業當年度實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在彙算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。”

5、當月開具的專用發票已經驗舊過了是否可以作廢?

根據《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條規定:“同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅並且未記賬;(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用***碼、號碼認證不符”,因此驗舊過的發票同時符合上述三個條件的可以作廢。

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